个人境外所得税收抵免,抵免限额计算公式

Q1：居民个人取得境外所得，应如何计算境外所得抵免限额？个税师（1+x个税计算）证书适合哪些专业的学生？

境内居民个人境外所得的应纳税额，按照我国国内税法的有关规定计算。计算信用额度时，采用“分国家不分项”的原则，具体分为以下三个步骤：第一步：按照综合所得、经营所得和其他分类所得相应的计税方法，计算居民个人一年内取得的全部境内、境外所得的应纳税额；第二步：计算某一海外国家(地区)收入的信用额度。例如，根据A国境外收入的类型和金额，计算A国综合收入的信用额度如下：(1)对于综合收入，按照A国居民个人综合收入占全部境内境外综合收入的比例计算A国综合收入的信用额度；其中，按照33，360，010-30，000(财政部、国家税务总局2020年第3号公告，以下简称第3号公告)第三条第(一)项的公式计算综合所得应纳税额时，纳税人取得年度一次性奖金、股权激励等依法应当单独纳税的所得，应当按照税法规定单独计算该项所得的应纳税额， 再加上依法从需要合并纳税的综合所得中计算的应纳税额。 (2)对于经营所得，首先根据3号公告第二条计算居民个人来自A国的经营所得的应纳税所得额，然后按照经营所得应纳税所得额占其全部境内、境外经营所得的比例计算A国经营所得的信用额度；(三)利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、意外收入等其他分类所得，按照来自A国的其他分类所得单独计算的应纳税额，加总后作为来自A国的其他分类所得的抵免限额。第三步：上述境外一个国家(地区)收入的信用额度之和即为一个国家(地区)收入的信用额度。

Q2：个人所得税境外所得已缴纳的税款如何抵免

你好！仅供参考，祝一切顺利，希望大家欣赏！个人所得税如何进行境外税收抵免的一般原则是“不按国家(地区)明细”。但在计算信用额度时，需要先根据不同的收入类型，计算一个国家(地区)衍生的各种收入的信用额度，再加上一个国家(地区)衍生的总信用额度。法律快报财税公告第3号第三条居民个人综合所得、经营所得和来自一个国家(地区)的其他分类所得项目的应纳税额为信用额度。按照以下公式计算：(1)一国(地区)综合所得抵免限额=按照本公告第二条计算的综合所得税额该国(地区)综合所得中国境内外综合所得总额(2)一国(地区)经营所得抵免限额=按照本公告第二条计算的中国境内外经营所得。金额来自国家(地区)的经营所得应纳税所得额来自中国境内外的经营所得应纳税所得额总额(3)来自一个国家(地区)的其他分类所得抵免限额=根据本公告第二条计算的来自该国家(地区)的其他分类所得应纳税额(4)来自一个国家(地区)的收入抵免限额=来自该国家(地区)的收入抵免限额。国家(地区)其他分类收入的信用额度，例如，栗子是居民个人。2019年获得以下境内外收入：1。他在中国好人有限公司工作，年薪30万(税前，以下均为)；为A国某公司提供独立咨询服务，获得劳动报酬10万元，按照A国法律纳税1.2万元；来自A国的报酬收入为5万元，已按A国法律缴纳税款1万元；将一项专利技术授权给B国某公司，获得特许权使用费20万元，并按B国法律纳税5万元；2.与水木合伙设立，2019年营业收入应为45万元；与外国人在A国建立合伙企业，2019年，根据我国相关法律规定，应取得营业收入20万元，已按A国法律缴纳税款1万元；3.转让甲国某公司股票，取得收入30万元，并已按甲国法律缴纳税款5万元；收到B国某公司分红10万元，按B国法律缴纳税款1万元，根据中国法律规定，2019年社保公积金个人负担1万元，专项附加扣除全年3万元，无其他税前扣除项目。问：不考虑其他税费影响，2019年小源境外收入信用额度是多少？2019年应纳税额是多少？在分析的第一步，根据“不按国家明细”的原则，分别计算A和B的信用额度。国家A:未成年国家A的综合收入信用额度=[30万10万* (1-20%) 5万* (1-20%) * 70% 20万* (1-20%)-6万-1万-3万)* 30。=87480 * 0.19=16621.2元，A国营业收入信用额度=[(45万20万)* 35%-65500]*(20万/65万)=49846.15元，A国其他收入信用额度=30万*。20%=6万元，未成年国A信用额度=16，621.2 49，846.15 6万=126，467.35元，未成年国B综合收益信用额度=87，480 * (20万*(1-20%)/56.8万元)=24，642.25元。20%=2万元，b国信用额度=24642.25，2万=44642.25元。第二步，将a和b中实际缴纳的税款与其各自的信用额度进行比较。小源在A国实际缴纳的税款=12000 10000 10000 50000=82000元126467.35元。故可计入甲国实际缴纳的全部税款8.2万元，小源在乙国实际缴纳的税款=50000 10000=60000元44642.25元。因此，在b国实际缴纳的税款中，只能贷记44，642.25元，其余15，357.75元将在随后的五个纳税年度贷记。

2019年应纳小额个人所得税=87480 162000 60000 20000-82000-44642.5=202837.50元。

Q3：居民个人应该什么时候申报办理境外所得税款抵免？个税师（1+x个税计算）证书是国家认可吗？

鉴于居民个人在一个纳税年度内可能从境外取得多项收入，不仅增加了纳税人的申报负担，也使纳税人难以及时从境外税务机关取得相关完税证明。因此，根据《个人所得税法》的规定，获得境外收入的居民个人，应在次年3月1日至6月30日内申报并申请抵免。个税划分证书(1 x个税计算)是国家认可的，可以在教育部职业技能信息管理平台上查到。

Q4：个税法居民个人从中国境外取得的所得怎样抵免？考取个税师容易就业吗？

根据第《个人所得税法》条第7款，居民从中国境外取得的所得，可以从其在中国境外缴纳的个人所得税应纳税额中扣除，但扣除额不得超过纳税人依照本法规定计算的境外所得应纳税额。

Q5：居民个人应该什么时候申报办理境外所得税款抵免？个税师（1+x个税计算）证书初级大概要考哪些知识？

鉴于居民个人在一个纳税年度内可能从境外取得多项收入，不仅增加了纳税人的申报负担，也使纳税人难以及时从境外税务机关取得相关完税证明。因此，根据《个人所得税法》的规定，获得境外收入的居民个人，应在次年3月1日至6月30日内申报并申请抵免。

Q6：居民个人在计算境外所得税额抵免中是否适用税收饶让规定？个税师（1+x个税计证书初级大概要考哪些知识？

个人从与中国签订税收协定的国家取得所得，并按照该国税法规定享受免税或者减税待遇的，所得享受的免税或者减税金额按照税收协定的规定应当视为已纳税款的，居民个人可以按照规定视同已纳税款享受税收抵免。